С 1 января 2026 года вступает в силу новое соглашение между Россией и Объединёнными Арабскими Эмиратами об избежании двойного налогообложения. Впервые соглашение охватывает частный сектор и регулирует налогообложение доходов физических и юридических лиц в обоих государствах. О плюсах и минусах данного соглашения рассказал директор по правовым вопросам Kalinka Ecosystem Михаил Юсубов.
Согласно новому соглашению можно выделить несколько ключевых преимуществ. Во-первых, ставка 10% на дивиденды, проценты и роялти — значительное снижение по сравнению с российскими стандартными ставками, создающее налоговые преимущества при структурировании инвестиций и холдингов.
Второй важный момент касается пункта «Прочие доходы». Теперь они могут облагаться налогом в стране источника, что требует особенно внимательного подхода к B2B-услугам и сделкам между российскими и эмиратскими компаниями. При трудовой миграции и переходе на удалёнку слудует учитывать оплату НДФЛ. Сам по себе переезд в ОАЭ не освобождает от уплаты НДФЛ в России, если работа продолжается на российскую компанию — даже при смене налогового резидентства.
«В соглашении внесли важные послабления от дохода недвижимости в ОАЭ. Так, доходы от аренды и продажи недвижимости в ОАЭ подлежат налогообложению только в ОАЭ, – поясняет Михаил Юсубов, директор по правовым вопросам Kalinka Ecosystem. - Даже если гражданин остаётся налоговым резидентом РФ, он не обязан уплачивать НДФЛ в России с такого дохода. Это исключение — редкость среди соглашений РФ и открывает возможности для эффективных инвестиционных стратегий с недвижимостью в Эмиратах».
Компании в свободных экономических зонах ОАЭ признаются резидентами для целей соглашения, хотя зачет налога возможен не всегда — зависит от структуры и применимого режима.
Потенциальное исключение ОАЭ из офшорного перечня Минфина РФ после вступления соглашения в силу даст дополнительные преференции, в частности, нулевую ставку налога на дивиденды для российских материнских компаний.
Новое соглашение между РФ и ОАЭ открывает уникальные возможности для граждан и компаний, работающих с эмиратской юрисдикцией — особенно в части структурирования владения недвижимостью, дивидендной политики и налоговой оптимизации.
Комментариев пока нет.